Расходы в усн доходы минус можно ли брать комиссию по агентскому договору

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Источник: Журнал "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение". В ходе исполнения договора агент представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Также им установлен порядок перечисления денежных средств агентом принципалу. На практике нередко денежные средства перечисляются позже, например отчет подписан одним месяцем, а они перечислены уже следующим. Когда возникает доход у принципала, применяющего УСНО: в момент подписания отчета, на дату получения средств агентом или на дату их получения принципалом от агента?

Уступка права требования на объекты недвижимости признается реализацией имущественных прав.

Организация является дилером по продажам автомобилей, запасных частей и аксессуаров. Товары приобретаются по договору поставки с поставщиком.

Агент на УСН в доходах должен учитывать только агентское вознаграждение

Организация является дилером по продажам автомобилей, запасных частей и аксессуаров. Товары приобретаются по договору поставки с поставщиком. Соглашением с поставщиком предусмотрено предоставление ретроспективной скидки на реализованные товары. Скидка предоставляется организации-покупателю в последующие отчетные периоды после отгрузки и полной оплаты товара.

На дату предоставления скидки оформляется акт на предоставление ретроспективной скидки, в котором указывается только общий размер скидки. Корректировка первичных документов товарных накладных по форме N ТОРГ , подтверждающих стоимость приобретенных организацией товаров, не производится. Таким образом, в периоде оприходования и реализации товаров право на скидку у организации-покупателя еще не возникает.

Основания для изменения данных налогового учета о стоимости приобретенных товаров отсутствуют. В соответствии с п. Согласно ст. Организация учитывает полученную скидку в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных доходов в периоде оформления первичных документов, подтверждающих предоставление скидки по дате составления акта на предоставление ретроспективной скидки. Статьей ГК РФ предусмотрено, что по агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Какая из сторон агентского договора агент или принципал, обе стороны в ситуации, когда агент для исполнения своих функций по агентскому договору привлекает займы, имеет право учесть в составе расходов по налогу на прибыль суммы процентов, начисленных по таким займам, при условии, что агентский договор предусматривает возмещение принципалом агенту расходов в виде процентов по привлеченным займам?

Подлежит ли применению ст. Каков порядок определения последнего налогового периода для ООО и первого налогового периода для ЗАО с целью представления налоговых деклараций в налоговые органы? Каков порядок представления в налоговые органы налоговой декларации по налогу на прибыль при реорганизации ОАО в форме преобразования в ЗАО?

Каковы порядок и сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций, налоговый период по которым установлен как календарный год с отчетными периодами квартал, полугодие, девять месяцев года, по следующим налогам:. Есть ли необходимость сдавать отчетность по НДФЛ после завершения реорганизации на дату Директор ЗАО является в соответствии с уставом единоличным исполнительным органом, действующим от имени общества без доверенности.

На период служебной командировки приказом на двух заместителей были возложены обязанности директора, закрепленные в уставе, с их четким разделением.

Является ли лицо, исполняющее обязанности директора на основании приказа без доверенности, уполномоченным представителем налогоплательщика-организации и вправе ли оно участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, согласно п.

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", импортирует мебель. Имеет ли право организация для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, учесть в расходах суммы НДС в полном размере после их уплаты таможенному органу или же расходы в виде уплаченной суммы НДС включаются в стоимость товаров и списываются лишь после их фактической реализации?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выставил покупателю счет-фактуру с НДС и перечислил сумму НДС в бюджет. Также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не имеют права на возмещение "входного" НДС согласно ст.

Но сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам включается в расходы при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН пп. Учитывая данный факт, Минфин России в Письме от Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах?

В соответствии со ст. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности далее - ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных представительных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга устанавливаются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД. Городской думой муниципального образования принято решение, которым установлено, что к розничной купле-продаже относится розничная продажа, в том числе и по образцам и каталогам не через объекты стационарной торговой сети.

В соответствии с уставом муниципального образования городская дума принимает решения, устанавливающие правила, обязательные для исполнения на территории муниципального образования. Является ли законным и обоснованным применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной купли-продажи, в том числе и по образцам и каталогам не через объекты стационарной торговой сети, на территории муниципального образования? Согласно п. При расчете средней величины доходов от реализации за предыдущие четыре квартала доходы от реализации за каждый квартал суммируются, после чего полученная сумма делится на четыре.

В расчете участвуют последовательно идущие четыре квартала вне зависимости от того, к одному налоговому периоду они относятся или к разным. Расчет производится ежеквартально. Правомерно ли при определении предыдущих четырех кварталов не учитывать текущий квартал, по итогам которого налогоплательщик подает налоговую декларацию по налогу на прибыль? Учитываются ли расходы на выплату сумм вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, при исчислении налога на прибыль?

О применении НДС при приобретении индивидуальным предпринимателем на торгах, проводимых муниципальным казенным учреждением, прав на заключение договора на установку и эксплуатацию рекламной конструкции. О применении вычетов НДС, уплаченного при приобретении авиабилетов для работников, направленных к месту служебной командировки и обратно.

О порядке составления счетов-фактур по НДС в отношении услуг, оказываемых экспедитором и третьими лицами, если экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение и заключает от своего имени договоры для оказания услуг, определенных в договоре транспортной экспедиции, а также приобретает услуги у третьих лиц от своего имени за счет клиента.

ЗАО является собственником земельного участка, категория: земли населенных пунктов; разрешенное использование: для сельскохозяйственного использования. В г. В Государственный кадастр недвижимости внесены сведения об удельном показателе кадастровой стоимости земельного участка, соответствующие I группе видов разрешенного использования "Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки". Ставки земельного налога на территории города установлены Решением Совета депутатов городского округа в зависимости от отнесения земель к тому или иному виду разрешенного использования.

В отношении других видов разрешенного использования ставки иные. Каков порядок применения ставки земельного налога в отношении земельного участка из земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования? По месту нахождения головного офиса организация осуществляет деятельность, в отношении которой применяется УСН, и деятельность, в отношении которой уплачивается ЕНВД.

По месту нахождения обособленных подразделений, находящихся в разных муниципальных образованиях, организация осуществляет только деятельность, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Единственный учредитель физическое лицо планирует передать по месту нахождения обособленных подразделений имущественное право на использование торговых площадей по договору безвозмездного пользования.

Указанные в п. Какой показатель необходимо брать для расчета доли налога на прибыль, уплачиваемой обособленным подразделением:. Прибыль ЗАО состоит из дивидендов, выплачиваемых его дочерними организациями. До г. ЗАО планирует распределить имеющуюся на 31 декабря г.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", сдает в аренду принадлежащую ему на праве собственности коммерческую недвижимость, а также оказывает услуги, связанные с недвижимым имуществом. В соответствии с договором на сдачу в аренду помещения коммунальные услуги оплачиваются арендатором отдельно по счетчику и в сумму арендной платы не включаются. В соответствии с агентским договором на выполнение работ предприниматель является агентом и от имени арендатора ежемесячно оформляет его счета по электричеству, воде, а также отслеживает все авансовые платежи и расчеты.

Арендатор перечисляет предпринимателю на расчетный счет денежные средства отдельно за выполняемую предпринимателем работу и отдельно за потребляемую арендатором электроэнергию по счетам, выставленным энергетической компанией. Денежные средства за потребляемую арендатором электроэнергию предприниматель в полном объеме перечисляет на счет энергетической компании.

Включаются ли в сумму доходов, подлежащих налогообложению налогом, уплачиваемым при применении УСН, денежные средства, перечисляемые арендатором на расчетный счет предпринимателя за потребляемую арендатором электроэнергию? Основной вид деятельности ООО - сдача внаем собственного недвижимого имущества и предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом.

ООО имеет на балансе землю, здания, сооружения, собственную газовую котельную, трансформаторную подстанцию. ООО имеет прямые договоры на все коммунальные услуги, в том числе на поставку электроэнергии с энергосбытовыми организациями, на поставки газа с трестом газового хозяйства.

В соответствии с условиями договора ООО как агент получает вознаграждение за работы по техобслуживанию котельной и трансформаторной подстанции, отдельно принципал перечисляет на счет ООО денежные средства с учетом НДС по счетам, выставленным энергосбытовой организацией и трестом газового хозяйства за поставку электроэнергии и газа. Включаются ли в сумму доходов для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы, перечисленные принципалом за поставку электроэнергии и газа, с учетом НДС?

Сельскохозяйственный производственный кооператив организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. При посевных работах были понесены материальные расходы на приобретение семян, удобрений, которые согласно пп. Кроме этого, в расходы включены заработная плата, начисления на зарплату работников и другие расходы, связанные с посевом.

Согласно пп. Распоряжением правительства субъекта РФ на территории области был введен режим чрезвычайной ситуации. В результате чрезвычайной ситуации засухи в г.

Общий убыток от засухи по погибшим площадям в кооперативе составляет 12 млн руб. На покрытие убытка из областного бюджета получена субсидия в сумме тыс.

Пунктом 3 ст. Они должны быть фактически произведены, подтверждены документально и направлены на получение дохода. Учитывается ли в расходах при исчислении ЕСХН продукция собственного производства, используемая в качестве материальных расходов корма, семена, молоко? Например, объект основных средств используется для работы в условиях агрессивной среды и или повышенной сменности пп. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль одновременное применение нескольких повышающих коэффициентов к основной норме амортизации, если объект основных средств одновременно соответствует нескольким критериям, указанным в нескольких подпунктах п.

Правомерно ли одновременное применение нескольких повышающих коэффициентов к основной норме амортизации, если объект основных средств соответствует одному из критериев, указанных в п.

Организация является правопреемником другой организации, присоединенной к ней в течение налогового отчетного периода в результате реорганизации, в части исполнения обязанности по уплате налога на имущество организаций.

Главой 30 НК РФ не предусмотрен особый порядок расчета среднегодовой средней стоимости имущества для организаций, реорганизованных в течение налогового отчетного периода. Необходимо ли организации-правопреемнику представлять налоговые декларации по налогу на имущество организаций за реорганизованную организацию за календарный год, а также за отчетные периоды?

В какие сроки необходимо представить указанные декларации? Сельскохозяйственный потребительский кооператив - плательщик ЕСХН реализует сельскохозяйственную продукцию собственного производства членов кооператива, полученную в счет расчетов за оказанные им услуги на основании заключенных договоров. Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять торговлю в стационарном магазине с площадью торгового зала 70 кв.

Половину ассортимента составляют моторные масла, являющиеся подакцизными товарами. В отношении реализации данных товаров применяется УСН или общая система налогообложения. Уменьшается ли в данном случае площадь торгового зала, используемая в качестве физического показателя при исчислении ЕНВД?

ООО производит и продает кондитерскую продукцию и кофе. Продовольственное сырье, которое используется при производстве продукции, имеет ограниченный срок годности, по истечении которого сырье к использованию в производстве пищевой продукции непригодно. Пищевые продукты, сроки годности которых истекли, признаются некачественными и опасными согласно п.

Некачественные и опасные пищевые продукты подлежат изъятию, уничтожению или утилизации ст. Могут ли расходы в виде стоимости сырья с истекшим сроком годности, а также расходы, связанные с уничтожением такого сырья, учитываться для целей исчисления налога на прибыль в качестве прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, на основании пп. Организация ЗАО Срок нахождения векселя у организации составил более одного года с момента его передачи учредителем организации.

Статьей ГК РФ установлено, что к объектам гражданских прав относятся в том числе ценные бумаги.

Если принципал применяет УСНО…

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами Яндекс. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:. Здесь тоже несколько вариантов:. Рекомендуем заранее определить такие условия:.

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Агентский договор. Договор возмездного оказания услуг: проблемы квалификации, отличие от агентского договора, отражение в бухгалтерском учете. Перевыставление арендатору коммунальных платежей по агентскому договору.

Агентский договор

Для того чтобы упрощенцу продавать или покупать товары через агента, ему надлежит учесть 2 вида организационно-учетных требований:. Для выполнения первой группы требований к содержанию предмета АД, разграничению прав и обязанностей сторон и иным нюансам упрощенцу необходимо принять во внимание нормы ГК РФ. Примеры оформления агентских договоров привели эксперты КонсультантПлюс. Шаблон агентского договора на условиях поручения см. О чем не стоит забывать при оформлении отчета агента — см. Если расчеты с покупателями происходят с участием агента через его расчетный счет или кассу , важно прописать в АД срок, в течение которого агент обязан сообщить принципалу о поступивших денежных средствах — от этого во многом зависит своевременность включения выручки принципала в доходы. Бухгалтерские проводки при исполнении АД см. Вторая группа требований, о которых упрощенцу необходимо помнить при исполнении АД, предусмотрена гл. Использование услуг агента при продаже товаров у заказчика-упрощенца образует как доходы, так и расходы:. Обратите внимание!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вести учет на УСН «‎Доходы минус расходы»

Агентский договор при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Могут быть такие варианты:. Шаблон отчёта агента. Введите свой e-mail. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Как учитывать доходы и расходы на УСН (15%) при работе по агентскому договору?

.

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. НДС при «упрощенке»
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Антонида

    Мммда,пидорошенкр довел страну до маразма.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных